APPLE 声明 2017 年 11 月 8 日

Apple 纳税实际情况说明

Apple 认为每个公司都有义务纳税,身为全球最大的纳税人,Apple 在全世界各个国家或地区都如数缴纳税款。我们对开展业务的各个国家/地区和社区做出了经济贡献,这让我们深感自豪。
针对国际调查记者联盟的报导, 我们特在此页陈述相关事实。这些报导中存在不实之处包括:
  • Apple 于 2015 年对公司架构做出变更,其目的是保持向美国缴纳税款,而不是减少在其它地方的纳税。我们并未从爱尔兰撤走运营或投资。
  • Apple 以 35% 的法定税率,针对海外现金的投资收益向美国缴纳数十亿美元的税款,并非 “在美国触及范围以外”。
  • Apple 的国外收益有效税率为 21%,该数据可通过公开发布的文件轻易计算得出。多年以来,这一税率保持稳定。
上个月,在回应国际调查记者联盟 (ICIJ)、《New York Times》等媒体的提问时,Apple 做出了以下声明:
关于 Apple 税款的争论,不在于我们应缴纳多少数额,而在于应往哪里缴纳。作为全球规模最大的纳税人,我们在过去三年中已经缴纳超过 350 亿美元的企业所得税,外加数十亿美元的财产税、薪资税、销售税和增值税。我们认为,每个公司都有义务缴纳应付的税款。我们对开展业务的各个国家/地区和社区做出了经济贡献,这让我们深感自豪。
根据现行的国际税收制度,利润是根据创造价值的所在地征税的。Apple 在全球各个国家或地区缴纳税款也是基于这一原则。Apple 产品的绝大部分价值都是在美国创造的,这一点无可辩驳。我们在这里完成设计、开发、工程研究等工作,因此,大部分税款应缴纳给美国。
当爱尔兰于 2015 年修改税法时,我们通过变更爱尔兰子公司的税务居民身份来履行义务,并通知了爱尔兰、欧盟委员会和美国。我们所做的变动并未减少在任何国家或地区缴纳的税款。事实上,我们向爱尔兰缴纳的税款大幅增加,在过去三年内,我们已向该国缴纳了 15 亿美元的税款,这占在该国缴纳的所有企业所得税的 7% 之多。我们做出的变动还确保,我们在美国的纳税义务不会减少。
我们了解到,一些人可能希望变更税收制度,让跨国公司在经营所在的国家或地区分别缴税。我们也知道,明智之士可能对未来税制的问题持有不同看法。Apple 依法行事,若制度有所变动,我们也会予以遵守。我们坚决支持全球社会为全面的国际税制改革和更简单的税收制度所做出的努力,我们也将继续倡导这一点。”

关于 Apple 纳税的更多信息  

纵观历史,Apple 通过注重创新,设计出多款新产品,并建立了全新的行业。正因这些辛勤努力和投入,让我们得以造就开创性的产品和服务,大大改善了人们的生活,并在世界各地创造了数百万个工作岗位。
跨国公司的纳税较为复杂,但遵循一个全世界公认的基本原则:公司的利润是根据创造价值的所在地征税的。经济合作与发展组织、爱尔兰、美国以及其它国家或地区均同意该原则。
1. Apple 是全球规模最大的纳税人,在过去三年中,缴纳了超过 350 亿美元的企业所得税。Apple 在销售产品的各个国家或地区均有纳税。
当美国境外的顾客购买 Apple 产品时,销售所在的国家或地区会先对利润进行课税,然后,Apple 向爱尔兰纳税。Apple 的销售和分销活动由在该国工作的部分员工 (共 6,000 名) 执行。若将收益返回美国,还需在美国缴纳附加税。
Apple 的全球有效税率为 24.6%,高于美国跨国公司的平均水平。
2. Apple 产品的绝大部分价值是在美国创造的,我们在这里完成设计、开发、工程研究等工作。因此,根据现行的国际税收制度,Apple 的大部分税款应缴纳给美国。
在去年的白皮书中,美国财政部就欧洲监管机构试图向应在美国缴纳的款项课税表达了担忧。“在某种程度上,这些对收益征收的国外税款不应归入相关的成员国,这样的结果非常麻烦,也可能有效构成美国政府及其纳税人向欧盟进行收入转移。”
3. 由于 Apple 的大部分产品都在海外销售,因而持有海外现金。根据现行的税收制度,通过国外销售获取的税后收益须在美国纳税。Apple 已划拨超过 360 亿美元的专款来缴纳美国递延税。这是除过去三年内公司所缴纳的 350 亿美元企业所得税之外的额外税款。  
4. 自 1980 年起,Apple 一直在爱尔兰开展运营。当时,Steve Jobs 在美国境外寻找一个基地来扩张规模。位于爱尔兰科克郡的工厂最初只有 60 名员工,现在已经壮大至超过 6,000 人。Apple 的创新和投资,为爱尔兰带来 12,000 个工作岗位。而在整个欧洲地区,Apple 提供超过 150 万个工作岗位。
当爱尔兰于 2015 年修改税法时,Apple 对企业架构做出了相应的变更。自此之后,Apple 在爱尔兰的所有运营均通过拥有爱尔兰税务居民身份的公司来开展。Apple 以爱尔兰的法定税率 12.5% 缴纳税款。
另一项变动是,Apple 持有海外现金的子公司成为英国皇家属地泽西岛的税务居民,目的在于确保对美国的纳税义务和税款不会减少。此后,Apple 已针对该子公司的投资收益向美国缴纳数十亿美元的税款。此次变动并未为 Apple 带来任何税务利益,重要的是,这也并未减少 Apple 在任何国家或地区的纳税款项或纳税义务。
5. Apple 认为,全面的国际税制改革非常重要,多年以来,为了简化税法,也在一直积极倡导。能让资金自由流动的改革将会加快经济增长,并创造工作岗位。国际层面上的协调立法能够消除国家或地区之间目前就税收问题展开的争夺战,让纳税人明确法律制度。

阅读《Fortune》就 Apple 纳税作出的独立解释 ,看看他们如何阐述国际税收制度的复杂结构。

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位于爱尔兰科克郡的 Apple 工厂图片

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